美國稅務

我們為美國個人、合夥企業及各類型的公司提供美國稅務服務。

我們的專業服務如下:

  • 美國聯邦政府、州份和地方所得稅申報
  • 國外的銀行和金融帳戶申報 (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR)
  • 信託、遺產及贈與稅申報
  • 放棄美國國籍申請(包括填寫8854表格)
  • 美國稅務籌劃
  • 美國稅務諮詢
  • FATCA報告
  • 美國國稅局聯絡和協調

美國稅制

美國是實施全球稅務的國家之一。美國人在世界各地的收入——薪金、生意利潤、租金收入、銀行利息、股息及投資回報——均需要繳交稅款。

金融機構

非美籍人士在美國投資房地產的租金收入、股息及投資回報等都要繳付美國稅。一般的金融機構及Escrow Company 均會保留投資者30%美國投資產品的利潤以作稅款之用。除稅後餘下之利潤,投資者需主動向美國稅局申報才能取回。歡迎客戶向我們提出諮詢。

龐氏騙局(Ponzi Scheme)

金融詐騙案例龐氏騙局(Ponzi Scheme) 令投資者在金融產品上蒙受損失。金融機構會依法保留30%金額。非美籍投資者需要向美國國稅局申報稅務,才能取回投資的資本及餘下利潤。我們亦可給客戶意見。

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美國政府不僅向美國公民和居民徵收美國收入稅,還向其全球收入徵稅。

作為《獎勵聘僱恢復就業的法案》(Hiring Incentives to Restore Employment  Act, HIRE法案)的一部分,通過的《外國帳戶稅務合規法案》(Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA)要求外國金融機構和某些其他非金融性外國機構報告其美國帳戶持有人持有的外國資產,否則將預扣應扣稅款。《HIRE法案》還載有要求美國個人根據價值報告其外國金融帳戶和外國資產的立法。

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對於所有美國報稅人,他們必須申報在國外的銀行和金融帳戶(Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR) 提交位於美國境外財務帳戶。

美國人,包括公民、居民、公司、合夥企業、有限責任公司、信託和遺產,如在稅報年度的任何時間外國金融帳戶總額超過10,000美元, 就必須提交FBAR。你透過在 FinCEN 表格114上提交FBAR申報海外來往帳目。

居住在美國的納稅人必須提交國稅局 IRS 表格 8938 (特定境外資產聲明書),如果:

你的外國金融資產的總資產超過適用於你的指定總值:

  •  居住在美國的未婚納稅人: 你指定的外國金融資產的總額在稅務年度的最後一天超過50,000美元,或在該稅務年度的任何時間超過75,000美元。

  • 已婚納稅人提交聯合報稅表並居住在美國: 你指定的外國金融資產的總額在稅務年度的最後一天超過100,000美元,或在該稅務年度的任何時間超過150,000美元。

  • 已婚納稅人分別提交所得稅申報表並居住在美國: 你指定的外國金融資產的總額在稅務年度的最後一天超過50,000美元,或在該稅務年度的任何時間超過75,000美元。

  • 居住在國外的納稅人。

你是居住在國外的納稅人,如果:

    • 你是美國公民,其納稅地位於外國, 你是外國或不同國家/地區持續不間斷的居民, ,包括整個稅務年度;或
    • 你是美國公民或居民,在稅務年度結束的連續12個月內,在外國或不同國家居留至少330天。

你是居住在國外的納稅人, 你必須申報如果:

    • 你提交申報除聯合報稅外,你指定的外國資產的總額在稅務年度最後一天超過200,000美元,或在該年度的任何時間超過 300,000美元;或
    • 你提交聯合報稅報表,指定外國資產的價值在稅務年度的最後一天超過400,000美元,或在該年度的任何時間超過 600,000美元。

美國申報稅項截止日期

4月15日

  • 美國報稅截止日期*
  • 繳付欠交稅款截止日期
  • 美國延期報稅申請截止日期*

6月15日

  • 海外報稅截止日期
  • 海外延期報稅申請截止日期

10月15日

  • 已經申請了延期的最後報稅截止日期

*備註:2020年度報稅及延期報稅申請截止日期延至2021年5月17日