常見問題

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常見問題

美國稅務

1) 如果我遲了報稅

在2012年9月,美國國稅局公布了「簡化程序」,主要是針對多年沒有報稅的美國人。

計劃允許納稅人申報最近三年的報稅表,以及最近六年的外國銀行帳戶記錄。 如果他們符合一些特定的要求,他們同時會提交一份兩頁的問卷給財政部。

這要視乎你的具體情況。有些人是不能參加簡化程序。美國國稅局會要求納稅人遞交所有沒申報的稅表。

如欲了解更多信息,請聯繫我們的稅務專家。

2) 財務銀行帳戶報告

如果你在國外銀行或金融機構合併資產有1萬美元或以上,你必須申報在國外的銀行和金融帳戶。

你必須提交表格8938, 如果你是:

  • 居住在國外的納稅人除聯合報稅外,指定的外國資產的總額在稅務年度最後一天超過200,000美元,或在該年度的任何時間超過 300,000美元。
  • 居住在國外的納稅人並聯合報稅,指定外國資產的價值在稅務年度的最後一天超過400,000美元,或在該年度的任何時間超過 600,000美元。
  • 單身居住在美國,你指定的外國金融資產的總額在稅務年度的最後一天超過50,000美元,或在該稅務年度的任何時間超過75,000美元。

如果你在外國銀行或金融機構的合併資產有1萬美元或以上,你必須申報在國外的銀行和金融帳戶 (FEAR)。

美國以外的金融帳戶包括海外任何銀行、證券、證券衍生工具或任何金融工具的帳戶文件。

這其中包括共同基金和外國養老金及退休金帳戶。

3) 美國申報稅項截止日期

  • 美國報稅截止日期*
  • 繳付欠交稅款截止日期
  • 美國延期報稅申請截止日期*
  • 海外報稅截止日期
  • 海外延期報稅申請截止日期
  • 已經申請了延期的最後報稅截止日期

 *備註:2020年度報稅及延期報稅申請截止日期延至2021年5月17日

4) 冠狀病毒相關的退休計劃和個人退休帳戶(IRA)

一般而言,《 CARES法例》第2202條為符合條件的退休計劃(某些僱主退休計劃,例如401(k)和403(b)計劃)中多達100,000美元與冠狀病毒相關的提取分配提供更多的貸款選項和稅務優惠,以及相關的特殊規則。它還增加了合格人士可以從符合條件的退休計劃(不包括個人退休帳戶)中提取金額的貸款限制,並允許計劃發起人向合資格人士提供再多一年的還款期限。有關更多詳細信息,請參見下面的常見問題解答。

你是合資格人士,如果 –

通過疾病控制與預防中心(Centers for Disease Control and Prevention)批准的測試,你被診斷出患有沙士病毒(SARS-CoV-2)或2019年冠狀病毒病(COVID-19);

通過疾病控制與預防中心批准的測試,你的配偶或家屬被診斷出患有SARS-CoV-2或COVID-19;

由於SARS-CoV-2或COVID-19,你要隔離,休假或下崗或減少工作時間,而遇到不利的財務後果;

由於SARS-CoV-2或COVID-19,導致你要照顧兒童而無法工作,因此遭受不利的財務後果;或是

由於SARS-CoV-2或COVID-19,你的業務要關閉或減少運營時間,而導致不利的財務後果。

根據《 CARES法案》第2202條,財政部和國稅局(IRS)可以發佈指引,擴大合資格人士的考慮因素。財政部和國稅局已收到並正在審查公眾的評論,要求擴大因素清單。

冠狀病毒相關的提取分配是由2020年1月1日至2020年12月30日合資格人士從退休計劃提取貸款,所有計劃和個人退休帳戶的總限額為100,000美元。

不需要,早期推行的10%附加稅不適用於任何與冠狀病毒相關的提取分配。

從你收到提取分配的那年開始,分配通常會在三年期間按比例計算收入。例如,如果你在2020年收到與冠狀病毒相關的$ 9,000,你將在2020、2021和2022年的聯邦所得稅申報表中分別申報$ 3,000的收入。但是,你可以選擇將全數金額申報為收到分配那年的收入。

如欲了解更多信息,請聯繫我們的稅務專家。