美国税务

我们为美国个人、合伙企业及各类型的公司提供美国税务服务。

我们的专业服务如下:

  • 美国联邦政府、州份和地方所得税申报
  • 国外的银行和金融账户申报 (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR)
  • 信托、遗产及赠与税申报
  • 放弃美国国籍申请(包括填写8854表格)
  • 美国税务筹划
  • 美国税务咨询
  • FATCA报告
  • 美国国税局联络和协调

美国税制

美国是实施全球税务的国家之一。美国人在世界各地的收入——薪金、生意利润、租金收入、银行利息、股息及投资回报——均需要缴交税款。

金融机构

非美籍人士在美国投资房地产的租金收入、股息及投资回报等都要缴付美国税。一般的金融机构及Escrow Company 均会保留投资者30%美国投资产品的利润以作税款之用。除税后余下之利润,投资者需主动向美国税局申报才能取回。欢迎客户向我们提出咨询。

庞氏骗局(Ponzi Scheme)

金融诈骗案例Ponzi Scheme令投资者在金融产品上蒙受损失。金融机构会依法保留30%金额。非美籍投资者需要向美国国税局申报税务,才能取回投资的资本及余下利润。我们亦可给客户意见。

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美国政府不仅向美国公民和居民征收美国收入税,还向其全球收入征税。

作为《奖励聘雇恢复就业的法案》(Hiring Incentives to Restore Employment  Act, HIRE法案)的一部分,通过的《外国账户税务合规法案》(Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA)要求外国金融机构和某些其他非金融性外国机构报告其美国账户持有人持有的外国资产,否则将预扣应扣税款。《HIRE法案》还载有要求美国个人根据价值报告其外国金融帐户和外国资产的立法。

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对于所有美国报税人,他们必须申报在国外的银行和金融账户(Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR) 提交位于美国境外财务账户。

美国人,包括公民、居民、公司、合伙企业、有限责任公司、信托和遗产,如在税报年度的任何时间外国金融账户总额超过10,000美元, 就必须提交FBAR。你透过在 FinCEN 表格114上提交FBAR申报海外来往账目。

居住在美国的纳税人必须提交国税局 IRS 表格 8938 (特定境外资产声明书),如果:

你的外国金融资产的总资产超过适用于你的指定总值:

  • 居住在美国的未婚纳税人: 你指定的外国金融资产的总额在税务年度的最后一天超过50,000美元,或在该税务年度的任何时间超过75,000美元。

  • 已婚纳税人提交联合报税表并居住在美国: 你指定的外国金融资产的总额在税务年度的最后一天超过100,000美元,或在该税务年度的任何时间超过150,000美元。

  • 已婚纳税人分别提交所得税申报表并居住在美国: 你指定的外国金融资产的总额在税务年度的最后一天超过50,000美元,或在该税务年度的任何时间超过75,000美元。

  • 居住在国外的纳税人。

你是居住在国外的纳税人,如果:

    • 你是美国公民,其纳税地位于外国, 你是外国或不同国家/地区持续不间断的居民, ,包括整个税务年度;或
    • 你是美国公民或居民,在税务年度结束的连续12个月内,在外国或不同国家居留至少330天。

你是居住在国外的纳税人, 你必须申报如果:

    • 你提交申报除联合报税外,你指定的外国资产的总额在税务年度最后一天超过200,000美元,或在该年度的任何时间超过 300,000美元;或
    • 你提交联合报税报表,指定外国资产的价值在税务年度的最后一天超过400,000美元,或在该年度的任何时间超过 600,000美元。

美国申报税项截止日期

4月15日

  • 美国报税截止日期*
  • 缴付欠交税款截止日期
  • 美国延期报税申请截止日期*

6月15日

  • 海外报税截止日期
  • 海外延期报税申请截止日期

1015

  • 已经申请了延期的最后报税截止日期

*备注:2020年度报税及延期报税申请截止日期延至2021年5月17日