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常见问题

美国税务

1) 如果我迟了报税

在2012年9月,美国国税局公布了「简化程序」,主要是针对多年没有报税的美国人。

计划允许纳税人申报最近三年的报税表,以及最近六年的外国银行帐户记录。 如果他们符合一些特定的要求,他们同时会提交一份两页的问卷给财政部。

这要视乎你的具体情况。有些人是不能参加简化程序。美国国税局会要求纳税人递交所有没申报的税表。

如欲了解更多信息,请联系我们的税务专家。

2) 财务银行账户报告

如果你在外国银行或金融机构合并资产有1万美元或以上,你必须申报在国外的银行和金融账户。

你必須提交表格8938, 如果你是:

  • 居住在國外的納稅人除聯合報稅外,指定的外國資產的總額在稅務年度最後一天超過200,000美元,或在該年度的任何時間超過 300,000美元。
  • 居住在國外的納稅人並聯合報稅,指定外國資產的價值在稅務年度的最後一天超過400,000美元,或在該年度的任何時間超過 600,000美元。
  • 單身居住在美國,你指定的外國金融資產的總額在稅務年度的最後一天超過50,000美元,或在該稅務年度的任何時間超過75,000美元。

如果你在外国银行或金融机构的合并资产有1万美元或以上,你必须申报在国外的银行和金融账户 (FEAR)。

美国以外的金融账户包括海外任何银行、证券、证券衍生工具或任何金融工具的账户文件。

这其中包括共同基金和外国养老金及退休金账户。

3) 美国申报税项截止日期

  • 美国报税截止日期*
  • 缴付欠交税款截止日期
  • 美国延期报税申请截止日期*
  • 海外报税截止日期
  • 海外延期报税申请截止日期
  • 已经申请了延期的最后报税截止日期

 *备注:2020年度报税及延期报税申请截止日期延至2021年5月17日

4) 冠状病毒相关的退休计划和个人退休账户 (IRA)

一般而言,《 CARES法例》第2202条为符合条件的退休计划(某些雇主退休计划,例如401(k)和403(b)计划)中多达100,000美元,与冠状病毒相关的提取分配提供更多的贷款选项和税务优惠,以及相关的特殊规则。它还增加了合格人士可以从符合条件的退休计划(不包括个人退休账户)中提取金额的贷款限制,并允许计划发起人向合资格人士提供再多一年的还款期限。有关更多详细信息,请参见下面的常见问题解答。

你是合资格人士,如果 –

通过疾病控制与预防中心(Centers for Disease Control and Prevention)批准的测试,你被诊断出患有沙士病毒(SARS-CoV-2)或2019年冠状病毒病(COVID-19);

通过疾病控制与预防中心批准的测试,你的配偶或家属被诊断出患有SARS-CoV-2或COVID-19;

由于SARS-CoV-2或COVID-19,你要隔离,休假或下岗或减少工作时间,而遇到不利的财务后果;

由于SARS-CoV-2或COVID-19,导致你要照顾儿童而无法工作,因此遭受不利的财务后果;或是

由于SARS-CoV-2或COVID-19,你的业务要关闭或减少运营时间,而导致不利的财务后果。

根据《 CARES法案》第2202条,财政部和国税局(IRS)可以发布指引,扩大合资格人士的考虑因素。财政部和国税局已收到并正在审查公众的评论,要求扩大因素清单。

冠状病毒相关的提取分配是由2020年1月1日至2020年12月30日合资格人士从退休计划提取贷款,所有计划和个人退休账户的总限额为100,000美元。

不需要,早期推行的10%附加税不适用于任何与冠状病毒相关的提取分配。

从你收到提取分配的那年开始,分配通常会在三年期间按比例计算收入。例如,如果你在2020年收到与冠状病毒相关的$ 9,000,你将在2020、2021和2022年的联邦所得税申报表中分别申报$ 3,000的收入。但是,你可以选择将全数金额申报为收到分配那年的收入。

如欲了解更多信息,请联系我们的税务专家。